民營(yíng)泵業(yè)企業(yè)改善內(nèi)部發(fā)展的應(yīng)對(duì)

　　健全會(huì)計(jì)控制，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合法經(jīng)驗(yàn)證明，一個(gè)得到良好遵循的內(nèi)部控制系統(tǒng)，其產(chǎn)生的信息、數(shù)據(jù)一般是合法合規(guī)、可靠的；會(huì)計(jì)控制制度是指經(jīng)濟(jì)組織為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，而采取的各種措施和辦法。如通過(guò)復(fù)式記帳法，運(yùn)用“資產(chǎn)＝負(fù)債＋權(quán)益”的平衡關(guān)系，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性；通過(guò)帳證、帳帳、帳實(shí)和帳表之間的相符關(guān)系，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性；通過(guò)嚴(yán)格的復(fù)核審批制度，保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)處理的合法性；通過(guò)定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，綜合檢查所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性。

　　強(qiáng)化內(nèi)部控制措施，實(shí)行“不相容職務(wù)的分離”民營(yíng)泵業(yè)企業(yè)要在現(xiàn)有組織、人員和崗位的管理制度的基礎(chǔ)上，建立一套適合自身特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括組織結(jié)構(gòu)、崗位責(zé)任、業(yè)務(wù)流程、處理手續(xù)、業(yè)務(wù)記錄、檢查標(biāo)準(zhǔn)、人員條件等。在實(shí)際業(yè)務(wù)流程中要嚴(yán)格實(shí)行“不相容職務(wù)分離”原則。所謂不相容職務(wù)分離是指那些由一個(gè)人擔(dān)任，即可能發(fā)生錯(cuò)誤和弊端又可掩蓋其錯(cuò)誤和弊端的職務(wù)。企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)有：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)、會(huì)計(jì)記錄職務(wù)和審核監(jiān)督職務(wù)。具體包括：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離。

　　財(cái)會(huì)部門在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中起著舉足輕重的作用。財(cái)會(huì)人員的分工要實(shí)行“不相容職務(wù)的分離”制度。記錄現(xiàn)金收入和支出的人員不應(yīng)負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行賬戶；出納人員和稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作的崗位不能由一人負(fù)責(zé)；登記應(yīng)收賬款的總賬和登記應(yīng)收賬款明細(xì)帳的崗位以及催收應(yīng)收張款的崗位要分離等。通過(guò)職責(zé)分離可以有效降低控制風(fēng)險(xiǎn)。將處理現(xiàn)金支出交易同調(diào)節(jié)銀行帳戶崗位分離，可以降低不記錄支票付款的風(fēng)險(xiǎn)；將資產(chǎn)保管和資產(chǎn)會(huì)計(jì)記錄崗位分離，可以降低盜竊的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　內(nèi)部控制制度作為民營(yíng)泵業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全并得到良好的遵循，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。企業(yè)要根據(jù)自身的特點(diǎn)，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，彌補(bǔ)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，完善內(nèi)部控制措施，借鑒先進(jìn)的管理思想和管理方法，使內(nèi)部控制真正成為企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在機(jī)制，以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高民營(yíng)泵業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。